Skatt på vinster med MGA-licens: när är de skattefria?
Lagtexten, Skatteverkets bedömning och tre räkneexempel, plus Skattekollen som visar vad som gäller i ditt fall.
Skriven avNiklas Ekroth
Faktagranskad avPatrik LindblomSenast granskad 6 källor, varav 6 primära9 min läsningÄr spel med MGA licens skattefritt? Bara om spelet inte kräver svensk licens (8 kap. 3 § inkomstskattelagen1). Det gör det när casinot riktar sig till Sverige, och då är vinsten skattepliktig även med licens på Malta (Skatteverket2). Skatten är 30 % av nettovinsten om den är över 100 kr, räknat per spelbolag och år (Skatteverket3).
I korthet
- Skattefritt: spel som tillhandahålls i ett EES-land och inte kräver svensk licens (8 kap. 3 § inkomstskattelagen1).
- Skattepliktigt: spel som riktas mot Sverige utan svensk licens, även om bolaget har licens i sitt hemland (Skatteverkets rättsliga vägledning2).
- Skatten: 30 % av nettovinsten, om nettovinsten hos ett spelbolag är över 100 kr under året (Skatteverket3).
- Ingen kvittning: en förlust hos ett bolag får inte räknas av mot en vinst hos ett annat (Skatteverket3).
- Deklaration: inkomst av kapital i punkt 7.2 (Skatteverket3).
Malta ligger inom EES, Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, men licensen avgör inte skatten på dina spelvinster. Avgörande är om spelet kräver svensk licens, vilket beror på om casinot riktar sig till Sverige.
Sedan 1 januari 2019 beskattas spelvinster i inkomstslaget kapital om de inte är skattefria enligt 8 kap. 3 § inkomstskattelagen (Skatteverkets rättsliga vägledning2).
Skattekollen längre ned visar vad som gäller i ditt fall.
Innehåll
Är din vinst skattefri? Testa Skattekollen
Skattekollen ställer tre frågor: har spelbolaget svensk licens, kommer licensen från ett EES-land som Malta och riktar sig casinot till Sverige, exempelvis med svensk text eller insättningar i kronor?
Fyller du i årets vinster och insatser hos bolaget beräknas nettovinsten, vinster minus insatser, och skatten på 30 %. Inget du skriver i verktyget skickas någonstans.
Verktyget bygger på 8 kap. 3 §, 42 kap. 25 § och 65 kap. 7 § i inkomstskattelagen1. Exemplet är förenklat: Skatteverket gör en samlad bedömning av samtliga omständigheter i varje enskilt fall (Skatteverkets rättsliga vägledning4).
Skattekollen: är vinsten skattepliktig?
Bygger på 8 kap. 3 §, 42 kap. 25 § och 65 kap. 7 § inkomstskattelagen och Skatteverkets rättsliga vägledning. Exemplet är förenklat: Skatteverket gör en samlad bedömning i varje enskilt fall. Inget du skriver skickas någonstans.
Vad säger lagen om skattefria spelvinster?
Din spelvinst från Malta är skattefri om spelet tillhandahålls inom EES och inte kräver licens i Sverige.
8 kap. 3 § inkomstskattelagen1 anger tre skattefria fall för vinster i lotterier och kombinationsspel samt vid vadhållning. Det första gäller spel som kräver licens enligt spellagen (2018:1138) och tillhandahålls av någon med sådan licens. Det andra gäller spel som tillhandahålls i Sverige och inte kräver licens enligt spellagen.
Det tredje fallet gäller Malta: spelet tillhandahålls i en stat inom EES och kräver inte svensk licens. Båda villkoren måste vara uppfyllda. Att spelet finns i ett EES-land räcker inte om svensk licens krävs. Lagtexten står i rutan nedan.
En MGA-licens är en licens från Malta, inte enligt svenska spellagen. Skillnaderna regel för regel finns i MGA-licens mot svensk licens. Samma regel gäller vinster från oddsspel, se betting med MGA-licens.
Enligt 42 kap. 25 §1 tas din spelvinst upp i inkomstslaget kapital om den överstiger 100 kronor och inte är skattefri enligt 8 kap. 3 §. Skattesatsen enligt 65 kap. 7 § är 30 % av överskottet i inkomstslaget kapital.
spelet tillhandahålls i en stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) och spelet inte kräver licens i Sverige.
8 kap. 3 § inkomstskattelagen, tredje fallet1
När riktar sig ett casino till Sverige?
Onlinespel som inte riktas till den svenska marknaden räknas inte som tillhandahållna i Sverige enligt 1 kap. 2 § spellagen5. Lagen anger inga kriterier för vad ”riktas” betyder.
Skatteverket3 anger svensk text, marknadsföring i Sverige samt insättningar och uttag från spelkontot i kronor som exempel på svensk inriktning.
Svensk text och svensk valuta har stor betydelse. Men samtliga omständigheter bedöms tillsammans i varje enskilt fall, enligt Skatteverkets rättsliga vägledning4, med hänvisning till prop. 2017/18:220 s. 290.
Du kan behöva betala skatt även om spelanordnaren har hemvist inom EES och spellicens i hemlandet, enligt rättslig vägledning om spelvinster2.
I Skatteverkets exempel3 spelar Kalle hos ett spelföretag på Malta som riktar sig till Sverige men saknar svensk licens: vinsten ska beskattas. Karin spelar hos ett tyskt bolag riktat till den tyska marknaden; hennes vinst är skattefri eftersom spelet inte kräver svensk licens.
Om bolaget har svensk licens framgår av Spelinspektionens licensregister6. Vad EES betyder för spel med licens inom EU går vi igenom i guiden om EU casino. Bakgrunden till EES-regeln, EU-domstolens Lindman-dom, finns i analysen av Lindman-domen.
Hur räknas skatten på en spelvinst?
Du räknar ut nettovinsten genom att ta summan av vinsterna minus summan av betalda insatser under ett kalenderår, för varje spelanordnare för sig, enligt Skatteverket3.
Är nettovinsten hos ett bolag över 100 kr tas den upp till beskattning. Skatten är 30 % av nettovinsten. Är nettovinsten 100 kr eller mindre är den skattefri (Skatteverket3).
Du får inte dra av en nettoförlust hos ett bolag i deklarationen eller kvitta den mot en vinst hos ett annat. Utgifter för att delta i spel får inte dras av enligt 42 kap. 25 § inkomstskattelagen1.
Tabellen nedan visar tre förenklade räkneexempel för casinon som riktar sig till Sverige utan svensk licens.
| Exempel | Nettovinst som beskattas | Skatt (30 %) |
|---|---|---|
| Ett bolag: vinster 12 000 kr och insatser 9 000 kr under året | 3 000 kr | 900 kr |
| Två bolag: 5 000 kr i nettovinst hos bolag A och 4 000 kr i nettoförlust hos bolag B | 5 000 kr hos bolag A, förlusten hos B räknas inte av | 1 500 kr |
| Ett bolag: vinster 2 080 kr och insatser 2 000 kr under året | Ingen, nettovinsten 80 kr är inte över 100 kr | 0 kr |
Källa: Skatteverket: Vinster i spel och tävlingar3 och inkomstskattelagen1. Räkneexemplen är våra egna.
Hur deklarerar du spelvinster?
Du fyller i årets sammanlagda nettovinst som inkomst av kapital i punkt 7.2 i inkomstdeklarationen, enligt Skatteverket3.
Nettovinsten motsvarar vanligtvis årets ökning av behållningen, pengarna på spelkontot, hos varje spelanordnare, justerat för insättningar, uttag och överföringar. Det framgår av Skatteverkets rättsliga vägledning2. I praktiken behöver du därför veta vinster och insatser per bolag under kalenderåret.
Spelverksamhet kan inte beskattas som inkomst av näringsverksamhet, det vill säga företagsinkomst, även om spelandet är yrkesmässigt och sker i stor omfattning, enligt rättslig vägledning om spelvinster2. Begreppen nettovinst och punkt 7.2 finns också i ordlistan med 40 begrepp.
Är vinster från casinon utanför EES skattefria?
Nej, vinster över 100 kr är skattepliktiga när spelet fysiskt tillhandahålls utanför EES, exempelvis på ett kasino i USA enligt Skatteverket3. Detsamma gäller onlinespel som inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES.
Inget av de tre fallen i 8 kap. 3 § gäller spel med licens utanför EES, exempelvis från Curaçao. I licensjämförelsen kan du läsa hur MGA skiljer sig från andra licenser. Ett exempel på ett casino med licens från Curaçao är vår granskning av BitStarz.
Vad Malta Gaming Authority och licensen innebär i övrigt finns i guiden om Malta Gaming Authority.
Vanliga frågor
Gäller 100 kr-gränsen per vinst eller per år?
Du tar upp nettovinsten om den överstiger 100 kronor enligt 42 kap. 25 § inkomstskattelagen1. Nettovinsten är skillnaden mellan vinsterna och insatserna under beskattningsåret hos samma spelanordnare.
Gränsen gäller per bolag och år, inte varje enskild vinst. Även Skatteverket3 räknar nettovinsten per spelanordnare och kalenderår.
Får jag dra av förluster från casinospel?
Är vinsten skattefri om casinot har MGA-licens och svensk text?
Inte om casinot riktar sig till Sverige utan svensk licens. Svensk text samt insättningar och uttag i kronor har stor betydelse när Skatteverket bedömer om ett spel tillhandahålls i Sverige, enligt Skatteverkets rättsliga vägledning4.
I Skatteverkets exempel4 spelar Bengt online hos ett spelföretag på Malta som riktar sig till den svenska spelmarknaden utan svensk licens. Vinsten är skattepliktig.
Skatteverket väger samman alla omständigheter i varje enskilt fall.
Var i deklarationen fyller jag i spelvinster?
Du fyller i årets sammanlagda nettovinst i punkt 7.2 och redovisar den som inkomst av kapital, enligt Skatteverket3.
Skatteverket anger inga fasta gränsvärden för när ett casino riktar sig till Sverige. Bedömningen görs i varje enskilt fall (Skatteverkets rättsliga vägledning4), och hur den har utfallit för enskilda casinon med MGA-licens har vi inte kunnat se.
Så tog vi fram sidan
Vad vi läste. 8 kap. 3 §, 42 kap. 25 § och 65 kap. 7 § inkomstskattelagen på riksdagen.se, Skatteverkets sida om vinster i spel och tävlingar och Skatteverkets rättsliga vägledning, alla lästa 18 oktober 2026.
Räkneexemplen är våra egna och följer reglerna som Skatteverket beskriver. Skattekollen räknar på samma sätt och sparar ingenting av det du skriver.
Granskning. Niklas Ekroth skrev texten, och Patrik Lindblom kontrollerade varje uppgift mot källan 19 oktober 2026.
Källor
- LagtextInkomstskattelag (1999:1229) | Sveriges riksdag – riksdagen.se (läst 18 oktober 2026)
- MyndighetVinst på spel och lotterier | Rättslig vägledning | Skatteverket – www4.skatteverket.se (läst 18 oktober 2026)
- MyndighetVinster i spel och tävlingar – skatteverket.se (läst 18 oktober 2026)
- MyndighetSpelvinster och tävlingsvinster | Rättslig vägledning | Skatteverket – www4.skatteverket.se (läst 18 oktober 2026)
- LagtextSpellag (2018:1138) | Sveriges riksdag – riksdagen.se (läst 18 oktober 2026)
- RegisterLicensregister – spelinspektionen.se (läst 18 oktober 2026)
Ändringslogg
- Omskriven: lagtexten i 8 kap. 3 § inkomstskattelagen, Skattekollen, tre räkneexempel och deklarationen i punkt 7.2.
Har vi fel? Skriv till info@malta-casino.se, så rättar vi och noterar ändringen i rättelseloggen.
Niklas Ekroth, chefredaktör. Har arbetat med digital media och den nordiska spelmarknaden sedan 2015 och skriver om Malta Gaming Authority, licenser och spelarens rättigheter. Varje sida faktagranskas av Patrik Lindblom innan den publiceras.